Какие изменения ожидают пользователей касс и ОФД в 2024 году
Какие изменения ожидают пользователей касс и ОФД в 2024 году
Предпринимателей ждет ряд изменений по работе с кассами и чеками. Разберем законодательные инициативы и нововведения подробнее
Упростится перерегистрация ККТ при замене ФН
Если ресурс фискального накопителя (ФН) подошел к концу, требуется перерегистрировать кассу. С новыми поправками не придется подавать заявление в налоговую. Достаточно отправить через ОФД отчет об изменении параметров регистрации, который формируется при замене ФН.
Сроки по выдаче карточки о регистрации, перерегистрации или снятии кассы, — с 10 рабочих дней сократятся до 5.
Зарегистрировать кассу можно будет в том числе через Госуслуги. Существующие способы регистрации также останутся.
Оплата по QR-коду через СБП приравнивается к безналичным расчетам с применением карты
Если покупатель оплачивает товары или услуги по СБП, пробивать чек в этом случае необходимо (письмо Минфина от 08.11.2021 № 30-01-15/89950). После принятия поправок делать это нужно будет в момент платежа.
Некоторые категории бизнеса хотят освободить от онлайн-касс
Это нововведение может коснуться тех, кто:
Собирает тару и другие материалы для вторичной переработки. Исключение касается лома цветных и черных металлов, а также лома драгоценных металлов и камней.
Оказывает образовательные услуги или работает в сфере физкультуры и спорта, и принимает платежи по безналу. При этом указанный вид деятельности должен быть для предпринимателя основным.
Уточнен порядок применения ККТ при осуществлении расчетов с участием комиссионеров (агентов, иных третьих лиц). Поставщик может не использовать онлайн-кассу, если ККТ применяет его основной платежный агент или субагент, чтобы принимать платежи при передаче, возврате или обмене товаров. Однако ответственность, в случае неприменения кассы агентом, остается на поставщике.
Увеличивается число способов отправки электронного чека, а к бумажному вырастут требования
Кроме отправки чеков на email и абонентский номер (в смс, в мессенджер), это можно будет сделать через приложение «Мои чеки онлайн». В то же время требования к бумажному чеку хотят ужесточить: ввести требования по высоте букв (от 2 мм), расстоянию между строками (от 0,5 мм) и контрастности символов (от 40%). Таким образом, планируется стимулировать предпринимателей больше использовать электронные чеки.
Изменения в маркировке товаров
Новые категории, которые подлежат маркировке в 2024 году:
С 1 марта 2024 года обязательно наносить коды маркировки на слуховые аппараты, коронарные стенты, компьютерные томографы, подгузники и пеленки для взрослых.
С 1 апреля 2024 года маркировке подлежат новые категории одежды. Производителям необходимо наносить на товары маркировочные коды. С 1 июня 2024 года импортеры не смогут ввозить немаркированную продукцию в страну.
С 1 июля 2024 года запрещено продавать немаркированные товары. Для продажи остатков нужно получить коды и зарегистрировать их.
С 31 августа 2024 года маркировке подлежат импортируемые товары, которые купили до 01.04.2024 и ввезли до 31.05.2024. Для их продажи нужно предварительно нанести на них DataMatrix-коды. Все полученные коды нужно активировать до 31 октября 2024 года.
С 30 сентября нельзя реализовывать изделия с датой производства позже 01.04.2024.
С 1 сентября 2024 года необходимо маркировать велосипеды и велосипедные рамы. Оборот немаркированной продукции с этой даты запрещен. Маркировку остатков нужно провести до 1 января 2025 года.
Категории товаров, которые с 2024 года нужно будет выводить из оборота при розничной продаже
В этом году маркированных товаров, о продаже которых нужно отчитываться в «Честный ЗНАК», станет больше. Для этого продавец будет сканировать DataMatrix-код на онлайн-кассе, и сведения через ОФД попадут в систему.
Кто и какие товары будет выводить из оборота при розничной реализации через ККТ:
С 15 января 2024 года — розничные продавцы пива и слабоалкогольных напитков в кегах
С 1 марта 2024 года — продавцы воды, которая предназначена для детского питания
С 1 марта 2024 года — производители, импортеры, оптовые и розничные продавцы, интернет-магазины, маркетплейсы, аптеки и сети аптеки, которые реализуют БАДы
С 1 марта 2024 года — производители, импортеры, оптовые и розничные продавцы антисептиков
С 1 июня 2024 года — продавцы пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в потребительскую тару
С 1 сентября 2024 года — фермеры (КФХ, СПК) должны подавать в «Честный ЗНАК» данные о выводе из оборота молочной продукции
С 1 сентября 2024 года — участники рынка отдельных видов медицинских изделий
С 1 сентября 2024 года — производители, импортеры и продавцы кресел-колясок
С 5 ноября 2024 года — участники оборота всех видов безалкогольных напитков, кроме соков, нектаров, морсов и напитков на растительном сырье, упакованных в стеклянную и полимерную упаковку, а также в алюминиевую и полимерную банку
Разрешительный режим продажи маркированных товаров в 2024 году
В 2024 году продавцов молочной продукции, упакованной воды, табака и никотинсодержащей продукции, пива и слабоалкогольных напитков, антисептиков, БАДов, обуви, фотоаппаратов, шин, духов, безалкогольных напитков ждет еще одно важное новшество — разрешительный режим продажи маркированных товаров (постановление Правительства от 21.11.2023 №1944). Он начнется уже в мае 2024 года.
В онлайн-режиме касса будет отправлять в «Честный ЗНАК» запрос по каждому коду маркировки. Из ГИС МТ придет ответ, возможна ли продажа соответствующего товара. В продаже будет отказано, если:
у товара закончился срок годности;
отсутствуют данные о нанесении DataMatrix-кода на товар или если код маркировки не введен в оборот;
код маркировки уже выведен из оборота;
код маркировки отсутствует в ГИС МТ;
товар с данным кодом маркировки запрещен к продаже органами государственной власти;
продажа товара осуществляется по цене, которая ниже или выше максимальной розничной цены;
касса получила некорректный результат проверки криптографической подписи.
С 1 апреля 2024 года разрешительный режим продажи станет обязательным для продавцов табачных изделий, пива и слабоалкогольных напитков в кегах. Также при продаже табачных изделий будет контролироваться максимальная розничная цена.
С 1 мая 2024 года на кассе будут проверяться бутилированная вода и молочная продукция, но только в крупных торговых сетях. Крупная сеть — это 50 и больше торговых точек, которые принадлежат одному или нескольким юридическим лицам, входящим в единую группу или работающим под единым коммерческим названием. С 1 сентября 2024 года онлайн-проверка будет обязательной для остальных продавцов.
С 1 ноября 2024 года проверять товар онлайн при продаже будут продавцы пива и слабоалкогольных напитков в потребительских упаковках, антисептиков, БАДов, обуви, фотоаппаратов, шин, одежды, духов.
Проверки бизнеса и кассовая дисциплина
Индикаторы риска при применении ККТ
Правительство продлило на 2024 год мораторий на проверки бизнеса. Постановление Правительства от 14.12.2023 № 2140 опубликовано на официальном сайте кабмина. Однако налоговая инспекция может провести внеплановую проверку, если заподозрит нарушения в сфере применения ККТ: выездную или документарную проверку, контрольную закупку.
ФНС по-прежнему уделяет большое внимание выявлению индикаторов риска, которые показывают возможные нарушения в применении ККТ. Сейчас основных индикаторов три:
ККТ не передает чеки больше 60 календарных дней;
в течение 30 календарных дней на кассе пробили чеков на возврат прихода на 30% больше, чем чеков на приход (кроме ломбардов и пунктов приема металлолома);
в течение 30 календарных дней число чеков коррекции — 30% и больше от общего числа.
При продаже маркированных товаров действует больше 30 критериев риска. Например, маркировка отсутствует в базе данных или регистрируются сведения о продаже воды, которая не была введена в товарооборот, при этом объем продаж больше 75% от среднего уровня продаж данной продукции.
Нарушения в чеках
При камеральных проверках проводится обязательная сверка показателей отчетности с данными фискальных документов от ОФД. Также ведомство выявляет нарушения в регистрации касс и отслеживает нарушения в кассовых чеках.
Введено три новых правила форматно-логического контроля, нарушение которых приводит к отказу в приеме чека:
обязательность тега 2108 — ошибка 420;
проверка времени передачи фискального документа (ФД): ФД не старше 1 года — ошибка 502;
проверка времени передачи ФД: время ФД опережает текущее время более чем на 24 часа — ошибка 503.
По статистике за прошлый год в системе «Платформы ОФД»:
68% ошибок в чеках связаны с отсутствием обязательного тега;
в 13% случаев не указан ИНН поставщика;
у 8% предпринимателей не заполнен НДС в чеке.
Чек, сформированный с нарушением, попадает в карантин, и налоговая инспекция может не принять его к учету. Впоследствии это чревато расхождениями данных в декларациях, которые отправляет компания в ФНС, и сведениями, полученными налоговой с онлайн-кассы. Поэтому предпринимателю важно отслеживать корректность формирования чеков и вовремя исправлять ошибки, чтобы избежать проверок и штрафов.
Новые методические рекомендации по формированию чеков коррекции
Готовятся методические рекомендации от ФНС, благодаря которым будет проще исправлять ошибки в чеках. Сейчас предприниматель должен сформировать два исправительных документа:
первый — чек с обратным признаком, который отменяет ошибочный чек;
второй — чек с корректными данными.
В новых методических рекомендациях хотят разрешить формировать всего один чек. Так как чеки с критичными ошибками налоговая и так не принимает к учету, они находятся в карантине, то и отменять их не нужно.
Если компания уже сейчас решает оформлять один чек коррекции, то стоит уведомить налоговую о таком способе исправления ошибок.
Упростится перерегистрация ККТ при замене ФН
Если ресурс фискального накопителя (ФН) подошел к концу, требуется перерегистрировать кассу. С новыми поправками не придется подавать заявление в налоговую. Достаточно отправить через ОФД отчет об изменении параметров регистрации, который формируется при замене ФН.
Сроки по выдаче карточки о регистрации, перерегистрации или снятии кассы, — с 10 рабочих дней сократятся до 5.
Зарегистрировать кассу можно будет в том числе через Госуслуги. Существующие способы регистрации также останутся.
Оплата по QR-коду через СБП приравнивается к безналичным расчетам с применением карты
Если покупатель оплачивает товары или услуги по СБП, пробивать чек в этом случае необходимо (письмо Минфина от 08.11.2021 № 30-01-15/89950). После принятия поправок делать это нужно будет в момент платежа.
Некоторые категории бизнеса хотят освободить от онлайн-касс
Это нововведение может коснуться тех, кто:
Собирает тару и другие материалы для вторичной переработки. Исключение касается лома цветных и черных металлов, а также лома драгоценных металлов и камней.
Оказывает образовательные услуги или работает в сфере физкультуры и спорта, и принимает платежи по безналу. При этом указанный вид деятельности должен быть для предпринимателя основным.
Уточнен порядок применения ККТ при осуществлении расчетов с участием комиссионеров (агентов, иных третьих лиц). Поставщик может не использовать онлайн-кассу, если ККТ применяет его основной платежный агент или субагент, чтобы принимать платежи при передаче, возврате или обмене товаров. Однако ответственность, в случае неприменения кассы агентом, остается на поставщике.
Увеличивается число способов отправки электронного чека, а к бумажному вырастут требования
Кроме отправки чеков на email и абонентский номер (в смс, в мессенджер), это можно будет сделать через приложение «Мои чеки онлайн». В то же время требования к бумажному чеку хотят ужесточить: ввести требования по высоте букв (от 2 мм), расстоянию между строками (от 0,5 мм) и контрастности символов (от 40%). Таким образом, планируется стимулировать предпринимателей больше использовать электронные чеки.
Изменения в маркировке товаров
Новые категории, которые подлежат маркировке в 2024 году:
С 1 марта 2024 года обязательно наносить коды маркировки на слуховые аппараты, коронарные стенты, компьютерные томографы, подгузники и пеленки для взрослых.
С 1 апреля 2024 года маркировке подлежат новые категории одежды. Производителям необходимо наносить на товары маркировочные коды. С 1 июня 2024 года импортеры не смогут ввозить немаркированную продукцию в страну.
С 1 июля 2024 года запрещено продавать немаркированные товары. Для продажи остатков нужно получить коды и зарегистрировать их.
С 31 августа 2024 года маркировке подлежат импортируемые товары, которые купили до 01.04.2024 и ввезли до 31.05.2024. Для их продажи нужно предварительно нанести на них DataMatrix-коды. Все полученные коды нужно активировать до 31 октября 2024 года.
С 30 сентября нельзя реализовывать изделия с датой производства позже 01.04.2024.
С 1 сентября 2024 года необходимо маркировать велосипеды и велосипедные рамы. Оборот немаркированной продукции с этой даты запрещен. Маркировку остатков нужно провести до 1 января 2025 года.
Категории товаров, которые с 2024 года нужно будет выводить из оборота при розничной продаже
В этом году маркированных товаров, о продаже которых нужно отчитываться в «Честный ЗНАК», станет больше. Для этого продавец будет сканировать DataMatrix-код на онлайн-кассе, и сведения через ОФД попадут в систему.
Кто и какие товары будет выводить из оборота при розничной реализации через ККТ:
С 15 января 2024 года — розничные продавцы пива и слабоалкогольных напитков в кегах
С 1 марта 2024 года — продавцы воды, которая предназначена для детского питания
С 1 марта 2024 года — производители, импортеры, оптовые и розничные продавцы, интернет-магазины, маркетплейсы, аптеки и сети аптеки, которые реализуют БАДы
С 1 марта 2024 года — производители, импортеры, оптовые и розничные продавцы антисептиков
С 1 июня 2024 года — продавцы пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в потребительскую тару
С 1 сентября 2024 года — фермеры (КФХ, СПК) должны подавать в «Честный ЗНАК» данные о выводе из оборота молочной продукции
С 1 сентября 2024 года — участники рынка отдельных видов медицинских изделий
С 1 сентября 2024 года — производители, импортеры и продавцы кресел-колясок
С 5 ноября 2024 года — участники оборота всех видов безалкогольных напитков, кроме соков, нектаров, морсов и напитков на растительном сырье, упакованных в стеклянную и полимерную упаковку, а также в алюминиевую и полимерную банку
Разрешительный режим продажи маркированных товаров в 2024 году
В 2024 году продавцов молочной продукции, упакованной воды, табака и никотинсодержащей продукции, пива и слабоалкогольных напитков, антисептиков, БАДов, обуви, фотоаппаратов, шин, духов, безалкогольных напитков ждет еще одно важное новшество — разрешительный режим продажи маркированных товаров (постановление Правительства от 21.11.2023 №1944). Он начнется уже в мае 2024 года.
В онлайн-режиме касса будет отправлять в «Честный ЗНАК» запрос по каждому коду маркировки. Из ГИС МТ придет ответ, возможна ли продажа соответствующего товара. В продаже будет отказано, если:
у товара закончился срок годности;
отсутствуют данные о нанесении DataMatrix-кода на товар или если код маркировки не введен в оборот;
код маркировки уже выведен из оборота;
код маркировки отсутствует в ГИС МТ;
товар с данным кодом маркировки запрещен к продаже органами государственной власти;
продажа товара осуществляется по цене, которая ниже или выше максимальной розничной цены;
касса получила некорректный результат проверки криптографической подписи.
С 1 апреля 2024 года разрешительный режим продажи станет обязательным для продавцов табачных изделий, пива и слабоалкогольных напитков в кегах. Также при продаже табачных изделий будет контролироваться максимальная розничная цена.
С 1 мая 2024 года на кассе будут проверяться бутилированная вода и молочная продукция, но только в крупных торговых сетях. Крупная сеть — это 50 и больше торговых точек, которые принадлежат одному или нескольким юридическим лицам, входящим в единую группу или работающим под единым коммерческим названием. С 1 сентября 2024 года онлайн-проверка будет обязательной для остальных продавцов.
С 1 ноября 2024 года проверять товар онлайн при продаже будут продавцы пива и слабоалкогольных напитков в потребительских упаковках, антисептиков, БАДов, обуви, фотоаппаратов, шин, одежды, духов.
Проверки бизнеса и кассовая дисциплина
Индикаторы риска при применении ККТ
Правительство продлило на 2024 год мораторий на проверки бизнеса. Постановление Правительства от 14.12.2023 № 2140 опубликовано на официальном сайте кабмина. Однако налоговая инспекция может провести внеплановую проверку, если заподозрит нарушения в сфере применения ККТ: выездную или документарную проверку, контрольную закупку.
ФНС по-прежнему уделяет большое внимание выявлению индикаторов риска, которые показывают возможные нарушения в применении ККТ. Сейчас основных индикаторов три:
ККТ не передает чеки больше 60 календарных дней;
в течение 30 календарных дней на кассе пробили чеков на возврат прихода на 30% больше, чем чеков на приход (кроме ломбардов и пунктов приема металлолома);
в течение 30 календарных дней число чеков коррекции — 30% и больше от общего числа.
При продаже маркированных товаров действует больше 30 критериев риска. Например, маркировка отсутствует в базе данных или регистрируются сведения о продаже воды, которая не была введена в товарооборот, при этом объем продаж больше 75% от среднего уровня продаж данной продукции.
Нарушения в чеках
При камеральных проверках проводится обязательная сверка показателей отчетности с данными фискальных документов от ОФД. Также ведомство выявляет нарушения в регистрации касс и отслеживает нарушения в кассовых чеках.
Введено три новых правила форматно-логического контроля, нарушение которых приводит к отказу в приеме чека:
обязательность тега 2108 — ошибка 420;
проверка времени передачи фискального документа (ФД): ФД не старше 1 года — ошибка 502;
проверка времени передачи ФД: время ФД опережает текущее время более чем на 24 часа — ошибка 503.
По статистике за прошлый год в системе «Платформы ОФД»:
68% ошибок в чеках связаны с отсутствием обязательного тега;
в 13% случаев не указан ИНН поставщика;
у 8% предпринимателей не заполнен НДС в чеке.
Чек, сформированный с нарушением, попадает в карантин, и налоговая инспекция может не принять его к учету. Впоследствии это чревато расхождениями данных в декларациях, которые отправляет компания в ФНС, и сведениями, полученными налоговой с онлайн-кассы. Поэтому предпринимателю важно отслеживать корректность формирования чеков и вовремя исправлять ошибки, чтобы избежать проверок и штрафов.
Новые методические рекомендации по формированию чеков коррекции
Готовятся методические рекомендации от ФНС, благодаря которым будет проще исправлять ошибки в чеках. Сейчас предприниматель должен сформировать два исправительных документа:
первый — чек с обратным признаком, который отменяет ошибочный чек;
второй — чек с корректными данными.
В новых методических рекомендациях хотят разрешить формировать всего один чек. Так как чеки с критичными ошибками налоговая и так не принимает к учету, они находятся в карантине, то и отменять их не нужно.
Если компания уже сейчас решает оформлять один чек коррекции, то стоит уведомить налоговую о таком способе исправления ошибок.
18.07.2024